Вышла версия 4.5.02 от 09.01.2014 г. |
новости в программе | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
08.01.2014 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации". 2. Федеральный закон от 02.12.2013 N 322-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов". 3. Федеральный закон от 02.12.2013 N 323-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов". 4. Федеральный закон от 02.12.2013 N 331-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". 4. Федеральный закон от 02.12.2013 N 333-ФЗ "О внесении изменений в статьи 58 и 58.2 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". 5. Федеральный закон от 02.12.2013 N 336-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда". 6. Федеральный закон от 02.12.2013 N 349-ФЗ "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов". 7. Федеральный закон от 04.12.2013 N 351-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения" 8. Федеральный закон от 28.12.2013 N 421-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О специальной оценке условий труда". 9. Федеральный закон от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда". 10. Постановление Правительства РФ от 30.11.2013 N 1101 “О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.” 11. Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
1.Новое в 2014 году.
1.1) Изменения по труду
а) Минимальная зарплата
Федеральным законом от 02.12.2012 г. N 336-ФЗ с 01.01.2014 года устанавливается новый федеральный размер минимальной заработной платы в размере 5554 рублей. Напомним, что ранее данный размер составлял 5205 рублей. Напомним, что федеральный размер используется при расчете пособий за счет ФСС. Кроме того, зарплата работника за полный отработанный месяц должна быть не ниже:
б) Специальная оценка условий труда
С 01.01.2014 г. вступает в силу Федеральный закон от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" (закон включен в юридическую базу). Специальная оценка условий труда заменит аттестацию рабочих мест. Проведенные аттестации будут действительны в течении 5 лет после окончания их проведения, потом организации необходимо провести специальную оценку условий труда. Как и раньше итоги аттестации разбиты на следующие категории: Опасные (класс 4), Вредные (классы с 3.1 по 3.4), Допустимые (класс 2), Оптимальные (класс 1). С 2015 года вводится административная ответственность за не прохождение спецоценки условий труда. Итоги спецоценки влияют на компенсации работнику работающему на вредных работах, а также на размер дополнительного тарифа страховых взносов в ПФР (см. ниже). В Трудовой кодекс внесены изменения, устанавливающие минимальные значения компенсаций:
1.2) Налог на доходы
а) Имущественный налоговый вычет
Согласно Федеральному закону от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» в порядок предоставления имущественных налоговых вычетов были внесены изменения. Перечислим основные из них: – установлено право заявлять имущественный вычет по расходам на приобретение жилья по нескольким объектам недвижимости (в общей сумме 2 млн. руб) (ранее давался вычет только по одному объекту недвижимости). – определена сумма вычета 3 млн. руб. по расходам на уплату процентов по кредиту (ранее не был установлен размер ограничения). Согласно письма ФНС России от 18.09.2013 г. № БС-4-11/16779@ новые правила распространяется на налогоплательщика (физическое лицо) вправе получить имущественный вычет при соблюдении одновременно следующих условий: 1) Гражданин ранее не получал имущественный вычет; 2) Документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект должны быть оформлены после 1 января 2014 года. В случае, если документы были оформлены до 1 января 2014 года, то применяются старые правила предоставления имущественного вычета. Как и ранее организация (налоговый агент) может предоставить имущественный вычет сотруднику (налогоплательщику) при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом.
1.3) Страховые взносы в ПФР, ФСС, ОМС для работодателей.
а) Предельная величина базы для начисления взносов.
Постановлением Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. N 1101 установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов, которая в 2014 году составит 624000 руб. Напомним, что плательщики по основному тарифу уплачивают взносы сверх установленной предельной величины по ставке 10%, плательщики по пониженным тарифам не уплачивают взносы сверх установленной предельной величины (размеры тарифов см. ниже).
б) Уплата страховых взносов на ОПС единой платежкой
Согласно Федерального закона от 04.12.2013 N 351-ФЗ с 1 января 2014 года определение суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на финансирование страховой части трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии осуществляется ПФР в соответствии с выбранным застрахованным лицом (для лиц 1967 года рождения и моложе) вариантом пенсионного обеспечения (0,0 или 6,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии). Уплата страхователем страховых взносов на ОПС (начиная с 2014 года) осуществляется единым расчетным документом, направляемым в ПФР, с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов на ОПС на выплату страховой части трудовой пенсии (392 1 02 02010 06 1000 160). Таким образом, с 2014 года страхователем нет необходимости вести раздельный учет страховой и накопительных частей страховых взносов на ОПС.
Реализация в программе: Начиная с 2014 года в программе пенсионные взносы на ОПС (на обе части) будет вестись единой суммой. В отчетах эта сумма будет указана в строке (графе) "ПФ. ОПС". С 2014 года программа при расчете взносов программа не будет выдавать сообщение о необходимости указать дату рождения. Расчетная ведомость по взносам с 2014 года реализована по новой форме.
в) Изменения в страховых тарифах для отдельных плательщиков страховых взносов. Федеральным законом от 02.12.2013 N 333-ФЗ сохранены основные применяемые размеры тарифов, однако для отдельных организаций тариф все же изменится:
г) Таблица тарифов, их кодов, шифров страхователей и категорий застрахованного лица.
* ВЖНР (и другие категории, начинающиеся на ВЖ)- работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающих на территории Российской Федерации. ** ВПНР (и другие категории, начинающиеся на ВП) - работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор (срочные трудовые договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года.
д) Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков
Для категорий плательщиков страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах определенных работах с 1 января 2014 года изменяются порядок расчета дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР. Теперь тариф будет зависеть от результатов спецоценки условий труда (аттестация рабочих мест).
1) Для рабочих мест, по которым не пройдена спецоценка условий труда (аттестация рабочих мест):
2) Для рабочих мест, по которым пройдена спецоценка условий труда (аттестация рабочих мест) - по ее результатам, в зависимости от класса условий труда:
Реализация в программе: В кадровые изменения в закладку "Условия труда" добавлено поле "Класс условий труда". В случае если Вы укажите в этом поле отличное от значения "Нет оценки", то дополнительный тариф страховых взносов в ПФР будет исчисляться согласно указанного результата спецоценки. Данное поле используется при расчете дополнительного тарифа только с 01.01.2014 года, таким образом, если кадровое изменение датируется 2013 годом или ранее, то значение этого поля не влияет на расчеты дополнительного тарифа в 2013 году. В "Сводном отчете" можно увидеть итоги с разбитию по классам условий труда. В отчете "Расчетная ведомость по доп.взносам" можно увидеть индивидуальные взносы по сотрудникам с подведением итогов по классам условий труда.
1.4) Страховые взносы в ФСС.травма (страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)
Федеральным законом от 02.12.2013 г. N 331-ФЗ оставлены без изменений размеры тарифов (применяемые в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска) на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Также оставлена без изменения скидка к тарифу (60%), применяемая по суммам выплат в пользу инвалидов .
1.5) Страховые взносы в ПФР, ФСС, ОМС для самозанятого населения (ИП) за 2014 год.
С 2014 года страховые взносы на ОПС начисляются в зависимости от величины дохода плательщика: а) Глав и членов фермерских хозяйств –12 МРОТ (за полный год) * 26%. б) Для ИП, в случае дохода менее 300 тыс. руб. –12 МРОТ (за полный год) * 26%. в) Для ИП, в случае дохода более 300 тыс. руб. – 12 МРОТ (за полный год) * 26% + (доход - 300000) * 1%. Но не более 12 МРОТ (за полный год) * 8 * 26%. Таким образом, за 2014 год ИП должны уплатить (за себя) следующие размеры взносов (за полный год):
Общий размер страховых взносов составлял в 2012 году - 17208,25, в 2013 году - 35667,66. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года (взносы на ОПС до 31.12.2014 необходимо часть сумму, исчисленную в пределах дохода 30000 рублей - 17328,48 рублей) Страховые взносы на ОПС, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (01.04.2015). О фактических доходах предпринимателей ПФР получит (не позднее 15 июня) из налоговых деклараций, подаваемых в ФНС. В случае если ИП занизит доход, или не отчитается в ФНС, страховые взносы будут исчислены по максимуму – исходя из 8 МРОТ (в 2014 году - 142026,89 рублей).
1.6) Пособия в 2014 году
а) Максимальный размер пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.
Напомним, что сумма среднедневного заработка ограничивается максимальной суммой равной сумме предельных величин базы за предшествующие два года деленое на 730. Таким образом, максимальный размер дневного пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам составит: (512000+568000) / 730 = 1479,45 рублей (в 2013 году этот размер составлял 1335,62 рубля (+10.77%)). Федеральным законом от 02.12.2013 N 322-ФЗ установлен максимальный размер ежемесячной страховой выплаты в 2014 году - 61 920 рублей. Таким образом, максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием за полный календарный месяц составит 4 * 61 920 =247 680 рублей (в 2013 году данный размер составлял 235 880 рублей). Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет составит: 40 % * 1479,45 * 30,4 = 17990,11 рублей (в 2013 году этот размер составлял 16241,14 рубля).
б) Размеры детских пособий и пособия на погребение.
Федеральным законом от 02.12.2013 N 349-ФЗ установлен коэффициент повышений данных пособий 1.05. То есть в размерах:
Напомним, что в районах Крайнего Севера и местностях приравненных к ним, к этим размерам необходимо применить районный коэффициент.
2.Новая форма 2-НДФЛ. Переход с ОКАТО на ОКТМО.
Приказом ФНС России от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/501@ вносятся изменения в справки о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ). Основные изменения связаны с тем, что вместо кода по ОКАТО необходимо будет указывать код по ОКТМО. Изменение вносятся в бумажную форму, в порядок ее заполнения, а также в файл.
Реализация в программе: В реквизиты организаций, а также в справочник подразделений (закладка Обособленные подразделения) добавлено новое поле "ОКТМО". Автоматически при обновление программы данное поле будет заполнено исходя из поля ОКАТО (в случае если поле ОКАТО заполнено корректно). В случае не камчатских ОКАТО при обновлении программы необходима связь с интернетом, поскольку таблица перекодировки ОКАТО => ОКТМО по всей России находится на нашем сервере. Справочник ОКАТО заменен справочником ОКТМО. В отчетах формирующимися по данным с 2013 года вместо ОКАТО используется ОКТМО. Внесены изменения в следующие отчеты: Сводный отчет, Регистр налогового учета. В форме "Перечисление НДФЛ" также с 2013 года вместо ОКАТО используется ОКТМО. По уже введенным формам с 2013 года при обновлении программы также произойдет перекодировка с ОКАТО на ОКТМО. Перед формированием 2-НДФЛ убедитесь в заполненном поле ОКТМО в реквизитах организации (Настройка => Реквизиты организаций). При наличии обособленных подразделений проверьте заполнения поля ОКТМО в справочнике подразделений (Настройка => Прочие справочники => Справочник подразделений, закладка Обособленные подразделения). В случае, если Вы уже сформировали 2-НДФЛ, до обновления программы, то их необходимо будет удалить (Операции => Удалить реестр справок) и сформировать заново (кнопка Добавить).
3.Платежные поручения
а) Изменение в платежных поручениях Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н с 01.01.2014 года вносятся изменения в порядок перечисления платежей в бюджет:
Реализация в программе: Начиная с 2014 года в форму ввода платежного поручения добавлено поле "УИН". Поле доступно только при вводе платежа в бюджет (заполнения поля Налоговый платеж (Статус)). При заполнении данного поля в печатной форме автоматически заполнятся следующие поля: Если дата платежного поручения находится в интервале с 01.01.2014 г. по 30.03.2014 г. поле дополнит сообщением УИНnnnnnnnnnnn// в Назначении платежа, если дата платежного поручения с 31.03.2014 г., то программа заполнит поле КОД (поскольку УИН может слишком то поле заполняется мелким шрифтом).
б) Выгрузка и загрузка платежных поручений
В связи с новыми изменениями (Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Указаний Банка России от 15.07.2013 N 3025-У) фирмой 1С разработана новая версия формата для обмена с Клиент-банком. Версия данного формата 1.02 (ранее была версия 1.01). Для работы в переходный период в программе имеется возможность производить выгрузки в двух форматах. Для того чтобы выбрать формат, при выгрузке поставьте необходимую галочку. Загрузка из Клиент-Банка осуществляется как из формата 1.01, так из формата 1.02. В загрузку из формата Казначейства (для бюджетных организаций) добавлен альбом 12, вступающий в силу с 01.01.2014 г . Кроме того, кроме ранее поддерживаемых форм документов для загрузки: "Заявка на кассовый расход" и "Платежные поручения" добавлена также возможность загрузки документа "Сводная заявка на кассовый расход (для уплаты налогов)". Напомним также, что в программе имеет возможность загрузки платежных поручений в квартальную отчетность. Платежные поручения (меню Файл => Платежные поручения) Вы можете загрузить из бухгалтерских программ или Клиент-банка, ввести самостоятельно или сформировать налоги и взносы на основание данных в программе.
4.Прочие изменения.
а) Реестр начислений и удержаний
В реестре добавлена возможность составления граф с итогами по количеству (число часов, дней и т.д). Для этого в условия составления отчета добавлена галочка "Показать количество" (доступна только для реестра начислений).
б) Кадровые изменения
В кадровые изменения добавлена галка "Не заполнять льготный стаж в ИС". При установке галочки в данное поле при формировании индивидуальных сведений не будет заполняться льготный стаж, но дополнительный тариф страховых взносов в ПФР все равно будет начисляться. Согласно разъяснений Минтруда (вопрос 2 в письме Минтруда РФ от 5 июня 2013 г. N 17-3/10/2-3105) дополнительный тариф страховых взносов в ПФР начисляется на выплаты в пользу работников, занятых на работах с вредными и тяжелыми условиями труда на условиях неполного рабочего дня или неполной рабочей недели. Вместе с тем льгота в отдельных случаях дается только если работы в течении полного рабочего дня (не менее 80% рабочего дня).
в) Штатное расписание
В группу условия труда добавлено новое поле "Класс условий труда". Данное поле хранит информацию о пройденой специальной оценке труда (аттестации рабочих мест). Используется при выборе должности из штатного расписания для проставления значения в кадровых изменениях.
Минюсте России 30.12.2013 г. № 30913
|